近日，记者从高新手艺企业认定办理工做网获悉，本年1月—11月，全国27个省份和城市连续发布通知布告，累计打消3851家高新手艺企业资历。被打消高新手艺企业资历后，企业不只不克不及享受企业所得税15%的优惠税率，并且很可能需要补缴以前年度税款，同时还可能面对必然程度的声誉损害。54家、99家、湖南78家、海南47家……近日，记者从高新手艺企业认定办理工做网获悉，本年1月—11月，全国27个省份和城市连续发布通知布告，累计打消3851家高新手艺企业资历。被打消高新手艺企业资历后，企业不只不克不及享受企业所得税15%的优惠税率，并且很可能需要补缴以前年度税款，同时还可能面对必然程度的声誉损害，丢掉一些主要订单……近年来，国度正在鼎力支撑企业研发立异的同时，对“假高新”的冲击力度也逐步增大。对于科技型企业来说，每个阶段都需要高度注沉税务合规。连系记者近日对宁波部门光学膜企业的采访环境看，科技型企业只要走稳税务合规每一步，才能最终博得监管部分的承认和市场的卑沉。宁波长阳科技股份无限公司（以下简称长阳科技）是光学膜龙头企业，其次要产物光学反射膜的市场拥有率全球第一。2024年前三季度，长阳科技研发投入超5100万元，占同期停业收入的比沉为5。16%。做为专业处置光学级软化膜等特殊功能薄膜研发、出产和发卖的高科技企业，宁波惠之星新材料科技股份无限公司（以下简称惠之星）同样持续加大立异研发力度，近年来，研发投入占停业收入的比沉都正在5%以上。“我们一曲都沉视研发立异，2021年—2022年间研发投入均达到15%摆布。”惠之星财政总监陈传艳回忆。“研发投入大，是科技型企业的显著特点。这一特点，正在企业草创阶段尤为较着。”国度税务总局宁波市税务局企业所得税处处长戚国君引见，近年来，国度连续出台了一系列支撑科技立异的税收优惠政策，如企业所得税研发费用加计扣除、高新手艺企业所得税优惠等。企业将节约下来的税费收入继续投入研发，从而构成推进立异的良性轮回。同时，为使企业尽早获得研发费用加计扣除政策盈利，有更多现金流加大研发投入，国度多次提前政策享受时点——从最后只能正在企业所得税年度汇算清缴时享受加计扣除，到每年10月份预缴申报时也能够享受，再到新增7月预缴申报期做为政策享受时点。正在草创阶段，部门企业将更多的精神放正在手艺研发、市场拓展等方面，容易正在享受税收优惠方面呈现问题。本年7月，宁波税务部分通过税收大数据比对发觉，有两家光学膜企业发生了研发费用，可是正在第二季度企业所得税预缴申报时，未申报享受研发费用加计扣除政策。从管税务机关首席联络员取企业财税人员沟通领会到，企业尚未精确归集研发费用加计扣除相关材料。颠末首席联络员的，这两家企业及时归集拾掇相关材料，并申报享受了税收优惠，共减免企业所得税100多万元。A光学膜企业曾正在研发费用归集方面碰到问题。宁波税务部分正在对A企业进行高新手艺企业天分评定的过程中发觉，企业研发人员费用记实表中记实的研发人员去职日期，取其研发项目验收材料中记实的日期不分歧，可能存正在研发人员费用归集有误的问题。正在首席联络员的提醒和下，A企业从头填报了相关消息，进一步规范了研发费用的归集和办理。宁波市江北区税务局党委委员、副局长竺继荣引见，目前，研发费用次要有3个归集口径，包罗会计核算口径、高新手艺企业认定口径和研发费用加计扣除口径。此中，会计口径是为了精确核算研发勾当收入，其对研发勾当的认定范畴相对普遍；高新手艺企业认定口径，次要是为了鉴定企业研发投入强度、科技实力等能否达到高新手艺企业尺度；研发费用加计扣除口径相对严酷，通过正列举体例明白了企业能够加计扣除研发费用的具体范畴，指导企业加大焦点手艺研发。竺继荣，科技型企业应正在草创阶段就沉视研发费用归集和办理，按照分歧口径的要求细化研发费用办理的颗粒度。好比，正在记实研发人员费用时，财政部分要取研发部分、人事部分做好消息对接，既要精确核算退职研发人员的工资、金、五险一金等数据，也要细致列示研发人员对应的研发项目，便利后续按照分歧研发项目归集间接处置研发勾当人员的相关费用，精确编制研发费用加计扣除辅帮账，为合规享受研发费用加计扣除打牢根本。记者采访发觉，一些光学膜企业往往集研发、出产和发卖于一体，固定资产投入相对较大。本年4月，长阳科技发布通知布告称，企业拟投资约1。45亿元用于年产6。5亿平方米储能及动力电池用锂电隔阂项目扶植。按照通知布告，该项目由其全资子公司合肥长阳新能源科技无限公司做为实施从体，扶植工期合计24个月，此中固定资产投资约1。27亿元。创业板上市公司宁波激智科技股份无限公司（以下简称激智科技），从营光学扩散膜、光学增亮膜、量子点膜、太阳能背板膜、窗膜等，是一家集布局设想、配方研发、规模出产等于一体的高新手艺企业。激智科技财政副总监庄启逸引见，企业现有四大出产，已构成规模化出产能力，手艺、设备先辈，从动化程度高，处于行业领先地位。激智科技2024年第三季度演讲显示，截至本年9月30日，宁波高新手艺财产开辟区税务局党委委员、副局长徐文彪引见，按照企业会计原则和相关税收法令律例，企业购买固定资产后，该当按关政策要求，正在固定资产的利用寿命内，按照确定的方式对应计折旧额进行系统分摊，并按照固定资产性质和利用环境，合理确定固定资产的利用寿命和估计净残值。同时，为激励企业加大固定资产投资、进行手艺更新和设备，我国持续完美固定资产加快折旧政策。企业所得税法及其实施条例，企业的固定资产因为手艺前进等缘由，能够缩短折旧年限或者采纳加快折旧的方式。按照《财务部 税务总局关于设备、器具扣除相关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）、《财务部 税务总局关于耽误部门税收优惠政策施行刻日的通知布告》（财务部 税务总局通知布告2021年第6号）、《财务部 税务总局关于设备、企业正在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单元价值不跨越500万元的，答应一次性计入当期成本费用正在计较应纳税所得额时扣除，不再分年度计较折旧；单元价值跨越500万元的，按相关施行。庄启逸告诉记者，合用固定资产加快折旧企业所得税政策后，有益于减轻企业当期的成本承担、缩短设备资金收受接管周期。可是，合用固定资产加快折旧政策，对财政核算的要求较高。以合用采办500万元以下设备器具一次性税前扣除政策为例，企业正在购买昔时将响应成本进行一次性税前扣除后，需要正在固定资产利用寿命期内，对税前扣除折旧金额和财政核算折旧费用的差别进行调整。对于固定资产物种复杂、数量浩繁、核算期长的企业而言，分类设置固定资产台账，及时登记固定资产税务处置取会计处置的差别，并考虑计提取转回资产减值丧失。近年来，我国进一步全面深化本钱市场，健全本钱市场功能，不竭完美产物和办事系统，指导更多资本向科技立异等范畴集聚，支撑科技型企业立异成长、做优做强。正在此布景下，不少科技型企业正在成长到必然阶段后，选择登岸本钱市场。以宁波光学膜企业为例，激智科技于2016年11月成功登岸创业板；长阳科技于2019年11月正式正在科创板挂牌上市；惠之星于本年2月挂牌新三板……宁波市税务局小我所得税处处长连群告诉记者，上市公司做为公司，涉及的投资者相对较多，分歧投资从体合用的税收政策可能有所不同，对上市公司的税务处置也会发生影响。以投资者取得上市公司股息、盈利为例，按照我国企业所得税法及其实施条例，居平易近企业持续持有居平易近企业公开辟行并上市畅通的股票正在一年（12个月）以上取得的投资收益，可享受企业所得税免税优惠；非居平易近企业取得来历于中国境内的股息分红，则需要扣缴预提所得税。上市公司做为境内股息领取方属于扣缴权利人，该当按照及时履行代扣代缴权利。正在小我所得税方面，持股刻日跨越1年的，股息盈利所得暂免征收小我所得税；持股刻日正在1个月以内（含1个月）的，其股息盈利所得全额计入应纳税所得额；持股刻日正在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额。对于境外小我股东，凡是环境下，境外小我股东正在取得我国上市公司分红时应依法缴纳小我所得税。正在一些特殊环境下，境外小我股东能够享受免税优惠。好比，境外小我股东从外商投资上市公司取得的股息、盈利所得暂免征收小我所得税。需要留意的是，对中国市场投资者（包罗企业和小我）投资深交所A股上市公司取得的股息盈利所得，正在地方结算无限公司不具备向中国结算供给投资者的身份及持股时间等明细数据的前提之前，暂不施行按持股时间实行不同化纳税的政策，由上市公司按照10%的税率代扣所得税，并向其从管税务机关打点扣缴申报。合适前提的，可申请享受税收协定（放置）待遇。宁波税务部分曾上市公司C公司打点股息所得税代扣代缴营业。C公司向三个位于中国的法人股东派发股息。此中，持股比例最高的法人股东持股跨越25%，可能合适享受税收协定（放置）待遇的前提。正在厘清税收协定具体条目及股息派发环境后，税务干部C公司财政人员填写、确认《中华人平易近国扣缴企业所得税演讲表》和《非居平易近纳税人享受协定待遇消息演讲表》，代扣代缴了企业所得税税款。同时，按照内地取中国签定的避免双沉纳税放置，持股比例跨越25%的法人股东享受了税收协定（放置）待遇。连群提示，上市公司正在向境外法人股东、小我股东派发股息时，可能需要做为扣缴权利人，履行代扣代缴权利。曾经上市或打算上市的科技型企业，认实进修相关税收政策，领会需要履行代扣代缴权利的具体景象，正在营业发生时合规扣缴响应税款。本文来历：中国税务报，记者 李雨柔 李一园，参取本文采写的有：高俊、包雯、徐懿钕、侯明硕，关心【明税】订阅更多内容。前往搜狐，查看更多。